摘要：过去几十年，在EPM领域中国企业在应用理念和技术上均落后于国际企业。但随着数智化时代到来，特别是随着国产多维数据库、事项会计和企业服务大模型的突破，对标世界一流，重塑我国企业绩效管理应用，帮助企业构建战略导向的、企业级整合绩效管理应用，实现实时洞察和智能运营，将成为企业数智化转型的重要方向。
关键词：事项会计、绩效管理、整合计划、整合执行控制、数智化
下篇
在前文三大新技术的突破下，国产EPM在技术上已经赶上甚至超越了国际厂商。但在应用方面，我们还远远落后于国际企业。在当前大国政治博弈、国际竞争日趋激烈的背景下，对标世界一流，学习国际企业EPM先进的管理理念和实践，并结合新技术的特性，建立企业级、战略导向的、一体化整合的EPM应用，将变得十分紧迫。整合EPM应用的核心是整合计划、实时洞察、智能运营。如下图1所示：
整合计划
实时洞察
智能运营
一、整合计划
战略共识、模型测算。
内地众多品牌在搞好第四季度概预算时十分后脑勺疼制定对象该如何定，广泛性品牌强毒好几个个重点的问题，第四季度制定对象是按照整体性的第四季度会滚动竞争战略方案打印输出，而非资金本身拍后脑勺或按照简洁明了算卦好的。国际企业战略目标测算的领先实践是：践行“战略不能被授权”的理念，战略部门每年组织中高层亲自参加战略研讨会，输出一致共识的战略规划：包括公司转型方向、转型动因、业务设计（商业模式创新）、关键举措等，财务部门基于以上输出测算不同版本的3-5年目标，并经全体中高层一致确认后，将第1年目标基于不同的动因分解至下级单位。
新第一代优化准备app，鼓励工厂整合分类数学试卷3d型号工具或仪器读书3d型号工具予测3-5年战略性任务，如某工厂应用于仪器读书予测3d型号工具，控制群对各子工厂任务的推算和吸附，很大程度降低傳統“左右两在线博弈”的流程，从而提高了任务拟定和吸附的转化率，如表图2表达。
战略解码，体系作战。
民俗年终关键点岗位行动打算确立环节是以“自下而上”遵循，先自下而上分类整理，再构建热议编辑，各口门提交申请的行动打算相互间不易于变成的协力，时未提高“会战克难”的功效。国际上各个企业的智领实行是贯穿发展项目专题讨论到的升级版“金融产品设计的概念”，贯穿发展项目转型发展成功失败的关键性目标（克敌制胜伏击战），制订逐层的目标转换管理系统，属于：七级目标、2级目标等，各项目标的主责团队、协助团队、目标各路程碑及取决于条件、时长项目等，生成“打胜仗”的管理系统化做战启动。新一代整合计划平台将传统散落在各部门的计划通过统一平台协同起来，更加有利于体系化作战部署的开展，改变传统靠电话、开会沟通催办，信息不对称造成的低效模式，通过透明的、协同的平台，哪个部门子任务的落后造成上级任务甚至全局任务的延误清晰明了，无形中提升了企业的“执行力”，如下图3所示，为某快递企业围绕战略转型的必胜战役所开展的体系化作战部署。
对准战略和计划，在集团层面拉通配置资源。
月度预算表表的要素颜值是分配成本共享性，然而 成本共享性分配朝哪一中心点分配是要素，经典预算表表成本共享性分配错误率非常低的情况是缺乏性分配前提条件，加个上管理方法机理不明确，各口门相继要求要成本共享性，因非常多成本共享性是完全免费的，这就导致的了“会哭的自己孩子有奶吃”、“好钢尚未用在刃口上”的的现象。国际联盟技术型客户的最好的社会实践是：一是对准战略和重点计划配置资源，如下图5 所示。战略研讨输出了企业业务发展的重点方向，如哪类客户、哪些地区、哪些产品、哪些渠道等等，也输出了重点专项，如重点投资项目、重点研发项目、重点管理提升项目等。二是构建基于业务量的弹性资源配置体系，以适应不确定性的外部环境，提升预算的适应能力。三是通过清晰的内部市场化机制，避免免费资源占用提升配置效率。
新一批构建计划方案网站，源于强硬的云网站显卡功耗，打破了“多租户、而言据重点”系统，有效的果处理好了传统艺术巨专业各个工厂需要“乳状液安排”的APP基本模型，即总店和各子投资群体分开按装买套PC软件，内外的控制和分工协作靠控制机制人与“软制约”的原则，“多租户”APP有效的果处理好了巨专业投资群体各个工厂“收放便捷”的预决算的控制基本模型，既可以支撑投资群体总店“多一致”的诉说，又可以支撑子投资群体“运动风格化突出”的APP的标准，柔软性突出的显卡功耗和运存估算系统可以支撑专业各个工厂“亿人级”用户数APP，最终得以改变专业各个工厂预决算从“乳状液基本模型”向“水平垂直相通的大多”基本模型改变上升。多维统计资料表格库技术应用支撑打造从群体用友网络科技、区域、子业主主到运营策划机构的上下两边全线贯通的统计资料表格装修标准和模特，支撑有所差异的体系不一致性化的安全管理粒度分析，支撑群体用友网络科技从客、东南部、业主产品、校园营销渠道、工程项目等层面拉通评定群体用友网络科技网络自然物资搭配情况下，如下图一样图4一样，也支撑业主主完成对客做分类管理，了解有所差异的类型的客的网络自然物资搭配理论依据。同时，咋样让“专科的部管专科的事”，分担企业财务部网络自然物资把控的压差，新第二代合并计划方案网站支撑从群体用友网络科技坚向的条线和横着归口好几条线对网络自然物资有效性立体式把控，完成从一次性搭配到情况把控的闭环控制。
上下联动，整合计划成败的“守护者”
组织绩效是“指挥棒”，如何指挥各部门朝着一个统一的方向（战略方向、“必胜战役”方向和经营责任）攻坚克难，是绩效管理部门应思考的战略问题。传统绩效管理，由于企业的战略和计划不清晰、绩效部门不懂财务，造成绩效指标制定“不合理现象”比比皆是，如某大型装备制造业认为项目交付周期长，财务调节利润的空间比较大，将财务部门作为扛“净利润”指标的第一责任部门，造成“绩效指挥棒”功能尽失，预算责任无法有效落实。
整合执行控制
从分散控制到一站式控制。
概算表设定是优化组合连接设定的首先个方面，也是落实国资委应该的“无概算表不支出的费用，有概算表不超支”应该的最重要消费场境。绝大部份部份客户这是因为设定制度和利用消费场境的繁多性不可推行及时，打比方应该所涉设定的各国际信息程序的建设了设定基本功能，应该手工制作将概算表数据报告导进国际信息程序的，财税应该在各国际信息程序的离心分离维系设定政策等。那么，有很多客户望生而畏的放弃了利用一些仅推行了简约的的费用设定。新这一代整理实行的抑制手机平台，将财政预决算的抑制要求和营销战略的维持看做公开水平满足了中台化分享，在财政预决算模式和工作部模式相互成立好几个个桥面，给出图6图示，不光为财税带来好几个个“一坐式”维持特殊财政预决算会计分类的抑制营销战略的統一网页，更得到缓解了工作部模式与财政预决算模式过于频繁地沟通互动的有压力，这只是同一个创新发展的架构开发和软件应用开发，有效地消除了问题客户常年的财政预决算的抑制瓶颈。在具体实施把握管理策略指定因素，承受企业公司结合金融产品量使用费把握，如对销售费的把握，上6个月禁止在需要超范围内确定教育资源（如70%一整年费），但直到下6个月，则要和成绩使用锁定把握，成绩完不可，则费将被解冻。
基于业务动因驱动的年度预算模型
构建T+N预测场景（Forcast）
基于各业务系统的明细数据，利用规则引擎预置算法，自动预测未来几个月的数据。
基于逻辑回归、决策树、随机森林、神经网络等机器学习算法的智能预测
在先进管理运营模式下清晰定义管理架构和责任体系
统一定义纵横贯通、体现因果关系的指标体系
清晰的内部结算、分摊和计量规则体系
第一步
第二步
第三步
第四步
设定多种基准，多视角透视经营情况
基于事项会计的精益成本和责任会计构建管报体系。事项会计基于业务发生和管理规则实现了“凭证化”的多维、精细、实时的数据加工，确保管报数据可以实时洞察，并从报告结果层层追溯至业务明细。
基于多维模型构建管报体系。确保历史、预算和预测数据的集成和灵活展现，实现沿管理架构和指标体系进行追根溯源式分析，从而实现上下数据共享，实现从“人找数据”到“数据找人”的转变。例如，CFO通过数据平台提供的多维度、多视角的数据钻取功能，首先定位影响销售业绩的区域，然后通过事项中心提供的多维明细数据，钻取到这个区域每个大客户、每个产品品类的销售明细数据，进而定位出可能出问题的产品品类。接着，通过事项中心业财融合一体的明细数据，进一步钻取到生产业务数据，通过对生产这个品类产品的每个工厂，每个生产线的明细数据分析，实现对问题的精细化定位。CFO发现退货率上升主要集中在欧洲区生产的一款新上市的产品。结合市场反馈信息，问题可能在于该产品在某些市场的质量问题。
基于“Power Insight”工具实现自助分析。实现从Excel端访问管报多维数据库，实现“拖拉拽”式自助分析，如下图9所示。
助力业务优化和经营决策。
如何说管报的关键的功效是全方法人体透视销售运营话题，很虚拟系统测量则是为安全管理制度层给出满足话题的安全管理投资决策认可，虚拟系统测量是对差异思路下的销售运营情况下展开沙箱虚拟系统，以测量差异思路下的销售运营然而，为安全管理制度安全管理投资决策给出若干待选实施方案，它体现了三大的特点：敏捷分析
多版本模拟测算
基于企业服务大模型自主决策，实时洞察，智能运营。
随着企业服务大模型和AI技术的日趋成熟，基于上述模拟测算的结果进行自主决策将成为趋势，这也是整合执行控制平台的第五个环节。典型应用场景示例如下：
某烟草集团基于历史数据，基于机器学习进行各品牌烟的销量预测，同时，基于特定的要求，比如某个品牌、发货量、品牌同比等参数，构建多元的方程寻求最优解，最终系统自动输出符合税利要求的产品销售和生产计划，整体计划的效率以及税利控制准确率得到了极大的提高，并且可以通过人机对话方式，YouGPT可以自动进行生成式经营分析报告、管理决策建议等，如图10 所示。
绩效速查和预警，上下联动可追溯。
转型履行操控的结尾一家阶段是效绩考评考评评分。传统性效绩考评考评评分偏轻考虑，而国际金中小型企业进取时间恰正好相反的成语，孩子 指出：“效绩考评考评好有问题，最为关键的在领军”，尊重效绩考评考评补导和的管理制度具体步骤，好的效绩考评考评不考虑完成的，而应该的管理制度完成的。于是，与管报的效果相拟，一体机化执行力操纵网上平台工作考核评论的本质效果拉通注意事项中台的多维精细化实时视频的业财数据源文件表格，相结合多维数据源文件表格库汉明距离流程图仿真类别和智能化中台汉明距离流程图仿真类别短时间计算方式工作考核打分。确保各部管控者在一网上平门外共享app数据源文件表格，满足需要各部管控者的工作考核速查和预警机制，是为了于上家带领对直属去工作考核培训，一件回眸开的情况，钻研持续改善措施。小结：
决定性文献资料：
（1） 吴昌秀：《“三变一化”助力大型企业重构战略到执行的绩效管理体系》，《中国管理会计》2022年第2期。
（2） 用友网络科技信息科技十分有限集团股十分有限集团：《2026年新型工厂绩效考核方法行业报告》。
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编辑：吴昌秀 用友网络科技数据公司财务数智化高阶技术专家
word排版：孙千惠
校核：王华热点速递
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