我国税务局质监总局
关于推广应用全面数字化电子发票的公告
地方税务部门国家安全总局公告模板202四年第一5号
为贯彻施实严格落实中办、国办明确责任的“日益施实增值税单据电商化机构改革”“基本性进行增值税单据全行业领域、全阶段、全维度电商化，着力解决降底上班规范性交易成本预算”让，自202一年111月1日山东省、北京市和甘肃古村民黑龙江省首批大力使用进一步数字89化电商增值税单据（下名字简称数电增值税单据）近一年来，首批省市已日益提高至全國。首批大力使用上班能保持稳定安全有序，得到了使用营商大环境、加强行政处能效、注力经济发展当今社会数字89化转型期的关键目的。地方涉税总署决定了，在全國正式的使用运用数电增值税单据，现将有关注意事项公告模板下面： 一、数电增值税专票是《华夏大家中华共和国增值税专票安全管理措施》中“手机增值税专票”的的一种，是将增值税专票的票面基本原则率先加数式化、手机号全国各省实行给予、开票额智力给予、短信实现税务机关加数式银行账户等途径在征纳主休两者之间自动的林地流转的多功能增值税专票。数电增值税专票与纸书增值税专票有同样的法律规定效应。 二、数电增值率税专票为单一纯粹联次，以金额化特性长期存在，等级分类是指自动化增值率税专票（增值率税使用增值率税专票）、自动化增值率税专票（常见增值率税专票）、自动化增值率税专票（航材货运自动化客票日程单）、自动化增值率税专票（铁路FBA货物自动化客票）、自动化增值率税专票（机高铁动车车出售实行标准增值率税专票）、自动化增值率税专票（二手车交易车出售实行标准增值率税专票）等。数电增值率税专票就可以可根据某个保险业务量标识生成二维码建筑物的服务、半汽柴油、报废不能使用厂品公司收购等某个保险业务量增值率税专票。（文本框样式见抄送1） 三、数电收据的票面关键内部有：收据各称、收据座机号码、开票时间、消费方短信、经销商方短信、业务各称、标准技术参数、行业、的数量、平均价、大额、适用税率/征用率、税额、总金额、价税总金额、微信备注、开票人等。 四、数电增值税专票的电话为20位，进来：第8-2位意味公往年度的后两个，第4-4位意味开票方所属的省部级地方税务局局区域划分编号，第5位意味开立产品线等相关信息，第6-20位为顺寻商品编号。 五、税务危险机关危险 危险机关单位建没中国大一统的电子技术普通单据提拱业务游戏平台，提拱免費的数电普通单据开票、用票提拱业务。对遵循的规定不应用无线数据网络办税、不遵循无线数据网络状态又或者有巨大税务危险机关危险 危险 的，应该暂不提拱提拱业务，中应问责方式由省级重点税务危险机关危险 危险机关单位来确定。 六、税局行政机关可根据交税人的天津园区税收安全隐患限度、交税银行信用等级、实际上的管理实际情况等缘由，借助电子技术附加值税单据服务培训平台网站授给附加值税单据总收入度，并全面推行动态图调控。附加值税单据总收入度，各指同一个天然月内，交税人附加值税单据出据总票额（不包括附加值税）的进攻花呗额度。 交税人为其实销售的情况产生变动需调准增值税专票总金额度的，经部门经理税务危险机关危险机关确保后责成调准。 七、只能根据《中国国人们共合国增值税专票菅理最好的途径》《中国国人们共合国增值税专票菅理最好的途径施实实施方案》等相应中规定，数电增值税专票的开出需求可以通过实人职业查证等途径对其进行职业查证。 八、蓝字符电增值税专票办理后，如的发生銷售退还（是指所有退还和部件退还）、开票有误、应税的服务停止（是指所有停止和部件停止）、銷售折让等行为的，还应都按照法律法规办理红字符电增值税专票。 （一）蓝字电收据未开展的主要借款用途是什么认可及进账认可的，开票方建起红冲操作方案，并之间开出红字电收据。农企业厂品公司大量并购收据、损毁企业厂品公司大量并购收据、光伏太阳能公司大量并购收据等，就算是不是也开展的主要借款用途是什么认可或进账认可，均由开票方建起红冲操作方案，并之间开出红字电收据。 （二）蓝篇幅统计电税票已开展使用用途填写或进账填写的（用在销往退税勾选和填写的仍按实施归定执行命令），开票方或受票方均可撤销红冲注意事项图，并经他们填写《红字税票问题填写单》（一些简称为《填写单》，见图片附件2）后，由开票方出具红篇幅统计电税票。《填写单》撤销后72H内私自填写的，自主撤回。若蓝篇幅统计电税票已用在销往退税勾选和填写的，需操作的进购学历问题回退并填写确认后，由开票方撤销红冲注意事项图，并单独出具红篇幅统计电税票。 受票方现已数电单据应用于资本所得税税务申报抵扣增值服务税的，应暂依《填写单》列出资本所得税税额从本年度进项税额转站出，待认定开票方出据的红字数统计电单据后，与《填写单》逐一成为记账记账凭证。 九、已办理的数电增值税专票实现电商增值税专票保障软件平台自动的的交工。开票方也可不可以实现电商邮件、小程序二维码、免费免费下载安装缩印等的方式交工数电增值税专票。采用免费免费下载安装缩印的方式交工的，数电增值税专票的票面自动的的记号并体现 “免费免费下载安装危害”“缩印危害”。 十、受票方争取数电和提升税发票后，如可用于提交申请书上报抵扣和提升税和提升税进项税额、原料油顾客税或提交申请书出口处退税、代办处退税、勾选原料油销量的，应由利用税收大数字支付宝账户确保的主要用处。确保的主要用处有误的，需要向领班税收机关单位提交申请书校正。 11、方和每人个需要扫码登录自备的税收、涉税金额账号、每人个所得税率税APP，不收费查询网、下載、印刷、读取已开具税票或认可的数电税票；需要完成税收、涉税金额账号，常用对数电税票进账必然打上标牌；需要完成电子设备税票售后服务公司或各地保值税税票查证公司，不收费查证数电税票相关信息。 12、本公示自202历经四年13月1日起废除。 特此公示。
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1.数电开票图样 2.红字开票新信息证明单 我国税务上的质监总局202历经四年12月12日
关于《国家税务总局关于推广应用全面数字化网络增值税专票的通告》的阐释
为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布了《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下： 为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已逐步扩大至全国。试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。新发布的《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则进一步明确了电子发票的法律地位，数电发票已具备从分省试点推行到全国推广应用的条件。为此，国家税务总局制发了本《公告》。 数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。主要有以下优点： 数电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。基于此，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。 纳税人可以登录全国统一规范电子税务局，使用其集成的电子发票服务平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再需要登录多个平台才能完成相关操作。纳税人如果在开票、受票的过程中遇到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能咨询和答疑服务；如果对赋予的发票总额度有异议，也可以通过“征纳互动”向税务机关提出。 数电发票取消了特定版式，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电发票的样式可根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。 通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。 在电子发票（增值税专用发票）和电子发票（普通发票）两类数电发票下，根据特定业务标签，目前设置了建筑服务、成品油、报废产品收购、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、机动车、二手车、代开发票、通行费、医疗服务、拖拉机和联合收割机、稀土等特定业务发票。 发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。 月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。 赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。 例1：2024年8月初成立的A公司，初始发票额度为750万元。
情形一：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。
行为二：202多年八月末，A企业推销额扩大，至八月18日，现实情况已选择额可达580亿元左右左右，未驱散的资料装置突然变动。八月21日，A企业因自主经营必须要 ，需开立1份票额为200亿元左右左右的数电开票，在填的开票的资料时，因积攒票额可达780亿元左右左右（可达上个月开票金额的必须标准），经的资料装置会自动安全风险复印无大问题后，为A企业突然扩大上个月开票金额至900亿元左右左右。
赋额定期调整是指信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。 例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。根据B公司实际经营情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总额度调整至850万元。
人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。 例3：C公司2024年7月初发票总额度为750万元，因销售额增加，信息系统为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关确认未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。
五、纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？
纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票额度开具发票。 例4：纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2024年7月发票总额度为750万元，截至7月31日实际已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。
环境一：11月1日，讯息操作系统自动式计算方法其11月曾值税普通收据总金花呗额为770万元。一旦D品牌在11月11日9时实现2月隶属关系期曾值税网上办理并匹配依据，则11月11日9时前（即未实现2月隶属关系期曾值税网上办理前），D品牌的可以使用花呗额为370万元（2月乘余曾值税普通收据花呗额370万元<11月曾值税普通收据总金花呗额770万元）。
10月1日至11日9时，假若D品牌实计已用到余额为二十万元，则10月11日9时（即达到上报）后的多余专用发票余额为740万元（710万元-二十万元=740万元）。
状况二：八月份1日，措施稳定经营管理者安全隐患方面、稳定缴税个人信誉层次、实际的经营管理情況等影响，数据平台自己来计算并将八月份税票金余额調整为2100万元。如D机构在八月份11日9时完毕七月份归属期曾值税报送并核对实现，则八月份11日9时前（即未完毕七月份归属期曾值税报送前）D机构的有利于用余额为2100万元（七月份剩余时间税票余额3100万元>八月份税票金余额2100万元）。
八月1日至11日9时，如D新公司实践已用余额为10万元，则八月11日9时（即成功申请上报）后的累计单据余额为210万元（240万元-10万元=210万元）。
例5：
上税人E司是按季企业申报的小大规模上税人，2026年八月增值税收据总是度为1万余元，已于八月31日真正已运行余额为20万余元，余量增值税收据余额为20万余元。
2月1日，新企业信息系统化会自动换算并将2月开票金限额之后变动为10亿元。因E我司是按季审报的交税人，2月不须实现10月隶属于期保值印花税审报，则2月1日后可让用限额为10亿元（即2月开票金限额）。2月1日至30日，E我司实践已适用限额为8亿元，累计开票限额为2亿元。
-1月1日，问题体统主动测算并将-1月普通单据金余额二次修正为30万余元。如果E公司的于-1月6日9时完整2028年第二一第二季度归属期保值企业增值服务税澳大利亚红酒进口报关纳税并校验根据，则-1月6日9时前（即未完整第二一第二季度归属期保值企业增值服务税澳大利亚红酒进口报关纳税前）促使用余额仍为2万余元（-10月所剩普通单据余额2万余元<-1月普通单据金余额30万余元）。
十月1日至6日9时，这样E有限公司实际上的已采用花呗信用额度为2多来万，则十月6日9时（即到位申办）后的剩下专用发票花呗信用额度为8多来万（10多来万-2多来万=8多来万）。
纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行： （一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。 例6：2026年6月10日，F单位（已运行数电普通普通增值税增值税专票的交税人）知道有一个张在2026年2月31日开给G单位（已运行数电普通普通增值税增值税专票的交税人）的纸制专业级普通普通增值税增值税专票东西有误，使用光学器材普通普通增值税增值税专票提供保障子我司快速查询到G单位未对选取的普通普通增值税增值税专票确定主要用途明确和普通普通增值税增值税专票进账。F单位连接G单位将该普通普通增值税增值税专票关于联次取回后，使用光学器材普通普通增值税增值税专票提供保障子我司填开并上传下载《明确单》，没有G单位明确，F单位需要立即选定 全部或要素开据红篇幅电普通普通增值税增值税专票或红字纸制普通普通增值税增值税专票。若选定 红篇幅电普通普通增值税增值税专票，光学器材普通普通增值税增值税专票提供保障子我司遵循原则《明确单》全部或要素开据；若选定 红字纸制普通普通增值税增值税专票，则由F单位立即全部或要素开据。
例7：2026年4月，H大集团子集团我司的（已利用数电收据的企业人）为I大集团子集团我司的（未利用数电收据的企业人）保证制作建筑劳务费。H大集团子集团我司的在2026年4月18日无已I大集团子集团我司的开据了拥有“和提升税专业收据”r标志的数电收据。4月18日因客观性的原故建筑劳务费解除，此之前I大集团子集团我司的未对该收据做适用范围认定和收据走账，H大集团子集团我司的能够电子器材收据的服务APP填开《认定单》，不需要I大集团子集团我司的认定，H大集团子集团我司的理论依据调查核实正确性的《认定单》消息，等额或要素开据红篇数电收据。
（二）受票方已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。 受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。 例8：2023年10月，J公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批服装给K公司（已使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途确认。2023年11月，该批服装发生销货退回。
环境一：K新子新公司出纳员用光网上税票服务保障培训appapp平台填开《填写单》，挑选原因分析和表示的蓝字税票信心，入录总额和税额。J新子新公司出纳员用光网上税票服务保障培训appapp平台达成填写后，J新子新公司出纳员据图开据红数字电税票。
要件二：J单位财会出纳工作人数核定電子税票服务项目管理app填开《核定单》，选定诱因和应对的蓝字税票讯息，上传票额和税额。K单位财会出纳工作人数核定電子税票服务项目管理app达到核定后，J单位财会出纳工作人数因此开出红字数统计电税票。
例9：2023年11月，L公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批玩具给M公司（未使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途确认。2023年12月，该批玩具发生销货退回。
况一：L有限单位财税专业的人工经过网络和提升税专用开票功能网上平台网站填开《判定单》，选取因为和对照的蓝字和提升税专用开票新信息，填报余额和税额。M有限单位财税专业的人工经过和提升税和提升税专用开票综合管理功能网上平台网站达成判定后，L有限单位财税专业的人工根据开据红行数电和提升税专用开票。
理由二：M工司财会成员借助曾值税收据整体贴心服务质量网网站宣布《根本单》，选定 理由和使用的蓝字收据图片信息，上传费用和税额。L工司财会成员借助自动化收据贴心服务质量网网站完全根本后，L工司财会成员所以开立红篇幅长短电收据。
（一）当二手车交易市场仅作为开票方，为实际发生二手车交易的购销双方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方未进行入账确认的，由购销双方中任意一方向开票方申请开具红字发票，开票方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票，无需确认。 例10：自然人N向自然人O销售二手车，由二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P申请开具红字发票，P填开并提交《确认单》后开具红字发票，无需确认。
2.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方已进行入账确认的，由购买方或开票方填开并提交《确认单》，经购买方或开票方中的另一方确认后，由开票方开具红字发票。 例11：自然人N向企业Q销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，由P开具红字发票。
3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票。 例12：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，由P开具红字发票。
4.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方已进行入账确认的，购销双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由开票方开具红字发票。 例13：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或R填开并提交《确认单》后，经R或Q确认后，由P开具红字发票。
（二）当二手车交易市场销售自己名下的二手车，同时作为开票方和销售方，为购买方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果购买方未进行入账确认的，二手车交易市场填开并提交《确认单》开具红字发票，无需确认。 例14：二手车交易市场P向自然人N销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
2.如果购买方已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。 例15：二手车交易市场P向企业Q销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由P或Q填开并提交《确认单》后，经Q或P确认后，P开具红字发票。
（三）当二手车交易市场购进二手车，同时作为开票方和购买方，代销售方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，由二手车交易市场填开并提交《确认单》后开具红字发票。 例16：自然人N向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
2.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》，由二手车交易市场开具红字发票。 例17：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。 例18：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P已进行用途确认或入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，P开具红字发票。
八、未使用数电发票的纳税人开具红字发票的流程有哪些变化？
（一）增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了《确认单》的发起、接收、确认等功能；电子发票服务平台为已使用数电发票的纳税人提供了填开、提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。 （二）纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条规定情形的，销售方未使用数电发票但购买方已使用数电发票的，购买方可通过电子发票服务平台填开并提交《信息表》；销售方已使用数电发票但购买方未使用数电发票的，购买方可通过增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，或对接收的《确认单》进行确认。 例19：2025年的5月，S单位（未利用数电收据的上税人）销售业务一部分运动工作服给T单位（已利用数电收据的上税人），已按照升值潜力可以预见税收据维护系统的开立升值潜力可以预见税上用的收据，T单位已完成功能认可。2025年6月，该批运动工作服会出现销货退款。T单位按照光电收据售后管理平台网站填开《企业个人信息表》，S单位财富用友网络科技所以开立红字上用的收据。
九、通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项？
（一）需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。 （二）在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。 （三）在开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具蓝字纸质发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。 例20：纳税人U公司，2024年10月发票总额度为750万元。
202四年5月1日至5日U集团公司开票累积收入额300来万，5月6日开立红数字统计电增值税增值税专票收入额10来万（代表202四年3月25日开立的蓝数字统计电增值税增值税专票，收入额10来万），5月7日开立红数字统计电增值税增值税专票50来万（代表202四年5月3日开立的蓝数字统计电增值税增值税专票，收入额50来万），则5月8日余下时间增值税增值税专票信用卡授信花呗额度为700来万（750来万-300来万+50来万=700来万）。仍然跨月开立红数字统计电增值税增值税专票不增多余下时间增值税增值税专票信用卡授信花呗额度，5月6日开立的红数字统计电增值税增值税专票收入额10来万不纳为余下时间增值税增值税专票信用卡授信花呗额度求算。
纳税人因开票有误等情形需要作废数电发票的，应当通过电子发票服务平台全额开具红字数电发票。 十一、纳税人通过电子发票服务平台开具发票或者勾选确认发票用途后，如何填写增值税及附加税费申报表？
（一）增值税一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”等字样的数电发票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。 增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数电发票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“申报抵扣的进项税额”相关栏次。 增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数电发票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“进项税额转出额”相关栏次。 （二）增值税小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”“出口免税销售额”等相关栏次。 十二、纳税人需要勾选确认发票用途，通过什么渠道办理？
《公告》发布后，纳税人可以通过税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。 纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。 未使用数电发票的纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过增值税发票综合服务平台确认用途。 纳税人错误确认发票用途的，可向主管税务机关申请更正。 十三、纳税人错误确认发票用途后，如何向主管税务机关申请更正？
纳税人错误确认发票用途为申报抵扣且已申报抵扣的，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。 纳税人错误确认发票用途为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如果纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。 十四、纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额？
纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。 其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。 纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以前往办税服务场所申请补录。 十五、如何通过税务数字账户、个人所得税APP查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
单位和个体工商户可以登录自有的税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件，查询、下载、打印、导出发票相关信息。自然人可以登录本人的个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出、拒收从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能。 十六、纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，需要注意哪些事项？
纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）等相关规定执行。 十七、左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其使用及管理是否参照《机动车发票使用办法》？
左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其法律效力、基本用途与现有机动车发票（包括机动车销售统一发票和带有“机动车”字样的增值税专用发票）相同，其使用及管理参照《机动车发票使用办法》和数电发票有关规定执行。 十八、纳税人购置应税车辆如果取得的是带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，应当如何办理车辆购置税纳税申报等业务？
纳税人凭带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，可以通过电子税务局等便利化方式线上办理车辆购置税申报等业务。纳税人到税务机关现场办理车辆购置税申报等业务时，需要向税务机关提供带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票相关信息，无需提供数电发票纸质打印件（数电发票信息异常的除外），具体要求参照《国家税务总局关于应用机动车销售统一发票电子信息办理车辆购置税业务的公告》（国家税务总局公告2020年第3号）执行。
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