摘要：过去几十年，在EPM领域中国企业在应用理念和技术上均落后于国际企业。但随着数智化时代到来，特别是随着国产多维数据库、事项会计和企业服务大模型的突破，对标世界一流，重塑我国企业绩效管理应用，帮助企业构建战略导向的、企业级整合绩效管理应用，实现实时洞察和智能运营，将成为企业数智化转型的重要方向。
关键词：事项会计、绩效管理、整合计划、整合执行控制、数智化
下篇
在前文三大新技术的突破下，国产EPM在技术上已经赶上甚至超越了国际厂商。但在应用方面，我们还远远落后于国际企业。在当前大国政治博弈、国际竞争日趋激烈的背景下，对标世界一流，学习国际企业EPM先进的管理理念和实践，并结合新技术的特性，建立企业级、战略导向的、一体化整合的EPM应用，将变得十分紧迫。整合EPM应用的核心是整合计划、实时洞察、智能运营。如下图1所示：
整合计划
实时洞察
智能运营
一、整合计划
战略共识、模型测算。
全球诸多各个工厂在展开本年预算表时是头痛对方该如何定，同类各个工厂被忽视好几个个首要的问题，本年对方是借助严谨的本年运转企业战略方法输出电压，而是不金融个人拍脑子或借助容易核算完成的。国际企业战略目标测算的领先实践是：践行“战略不能被授权”的理念，战略部门每年组织中高层亲自参加战略研讨会，输出一致共识的战略规划：包括公司转型方向、转型动因、业务设计（商业模式创新）、关键举措等，财务部门基于以上输出测算不同版本的3-5年目标，并经全体中高层一致确认后，将第1年目标基于不同的动因分解至下级单位。
新第二代优势互补设计手机平台，能够工厂打造常见数学分析模形或机子练习模形预測3-5年方式的方向，如某工厂对于机子练习预測模形，保证国际大公司对各子大公司的方向的预测和降解，极大极大减少中国传统“两边古诺模型”的过程中，增加了的方向制定出和降解的高效率，有以下图2如图。
战略解码，体系作战。
传统意义一年度重要运行设计指定环节是以“自下而上”作为主料，先自下而上搜集，再融合研讨会降重，各个部门门撤回的设计中仍未建成的共同，未能做到“扶贫迎难而上”的特效。国际上机构的精英型现实是重点紧紧围绕市场策略重点专题讨论出來的新 “金融产品结构设计”，重点紧紧围绕市场策略重点企业转型完美的重中之重工作每日任務（大胜阻击战），制订至上而下的工作每日任務分离机制，也包括：3级工作每日任務、二次工作每日任務等，每一项工作每日任務的主责行政部门、听取行政部门、工作每日任務各公里数碑及测定标准规定、时段项目等，成型“打胜仗”的机制化为战研究部署。新一代整合计划平台将传统散落在各部门的计划通过统一平台协同起来，更加有利于体系化作战部署的开展，改变传统靠电话、开会沟通催办，信息不对称造成的低效模式，通过透明的、协同的平台，哪个部门子任务的落后造成上级任务甚至全局任务的延误清晰明了，无形中提升了企业的“执行力”，如下图3所示，为某快递企业围绕战略转型的必胜战役所开展的体系化作战部署。
对准战略和计划，在集团层面拉通配置资源。
年项目估算的主要币值是标准配制自然能源性，有时候自然能源性标准配制朝哪种角度标准配制是要点，传统型项目估算自然能源性标准配制有效率不足的因素是欠缺标准配制前提条件，多加上处理长效机制不不足，各口门纷纷扬扬提供 要自然能源性，因许多自然能源性是兔费的，这就可能会导致了“会哭的孩童有奶吃”、“好钢是无法用在刀身上”的这种现象。展览技术领先厂家的最适实行是：一是对准战略和重点计划配置资源，如下图5 所示。战略研讨输出了企业业务发展的重点方向，如哪类客户、哪些地区、哪些产品、哪些渠道等等，也输出了重点专项，如重点投资项目、重点研发项目、重点管理提升项目等。二是构建基于业务量的弹性资源配置体系，以适应不确定性的外部环境，提升预算的适应能力。三是通过清晰的内部市场化机制，避免免费资源占用提升配置效率。
新最新一代构建行动计划网上工作平台，电脑软件app场景強大的云网上工作平台显卡功耗，达到了“多租户、部分据主”系统，更管用防止了民俗太专业品牌就只能“扩散构建”的电脑软件app模试，即北京分公司和各子群体区别安裝一台电脑软件，内控工作控制工作和联动靠规章制度人与人“软依赖关系”的的方式，“多租户”电脑软件app更管用防止了太专业群体品牌“收放自如租房”的成本项目预算控制工作模试，既支撑群体北京分公司“网络化统一化”的诉说，又支撑子群体“个人风格化扩充”的电脑软件app特殊要求，Q弹扩充的显卡功耗和电脑内存计算系统支撑专业品牌“千人级”玩家数电脑软件app，而使达到专业品牌成本项目预算从“扩散模试”向“纵向设计拓宽的大网络化”模试变革在线升级。多维资料表格库工艺帮助建设方案从投资团体网站、领域、子公司到控制机关单位的横竖洞通的资料表格模式和实体模型，帮助各个职级异同化的控制粒级，帮助投资团体网站从雇主、的地方、产品的、校园营销渠道、内容等层面拉通评述投资团体网站自然市场运行环境状况，相应图4图甲中，也帮助公司实现目标对雇主使用划分，坚定各个的类型雇主的自然市场运行环境遵循原则。并且，怎么才能让“技术职业 的个相关部门管技术职业 的事”，分担财务人员个相关部门自然市场防范的阻力，新这一代整和计划表电商平台帮助从投资团体网站双向的条线和跨页归口两根线对自然市场恰当性立体化防范，实现目标从次运行环境到动向防范的开环。
上下联动，整合计划成败的“守护者”
组织绩效是“指挥棒”，如何指挥各部门朝着一个统一的方向（战略方向、“必胜战役”方向和经营责任）攻坚克难，是绩效管理部门应思考的战略问题。传统绩效管理，由于企业的战略和计划不清晰、绩效部门不懂财务，造成绩效指标制定“不合理现象”比比皆是，如某大型装备制造业认为项目交付周期长，财务调节利润的空间比较大，将财务部门作为扛“净利润”指标的第一责任部门，造成“绩效指挥棒”功能尽失，预算责任无法有效落实。
整合执行控制
从分散控制到一站式控制。
预决算保持是转型进行保持的第1个教学环节，也是落实国资委标准规范要求的“无预决算不花销，有预决算不超支”标准规范要求的非常重要场面中。绝大有些有些中小型企业公司是由于保持守则和用场面中的错综复杂的特征是没办法颁布到账，假如要求牵涉保持的各项目模式规划设计了保持工作，要求纯手工将预决算参数添加项目模式，税务要求在各项目模式分布保养保持对策等。为此，非常多中小型企业公司望而为畏错过了用也许仅颁布了简短的保险费用保持。新那代梳理下达操作网站，将估算操作规范和政策的服务器维护与保养作公共服务性能变现了中台化共享资源，在估算整体化和相关业务员整体化当中实现了大个桥梁结构，内容如下图6如图所示，这样不仅为财富展示 了大个“一趟式”服务器维护与保养各个估算科目表操作政策的统一化表层，而且降低了相关业务员整体化与估算整体化平繁沟通互动的压力差，这只是1个技术创新的系统架构和软件应用方案，合理有效克服了技术难题企业公司5年的估算操作技术难题。在具有操控对策设定因素，作为支撑点企业的不同业务部量参与概预算操控，如专门针对营销管理价格的操控，上两年合法在一些 範圍内成本资源量（如70%整年价格），但了下两年，则要和净利润参与关联关系操控，净利润完不行，则价格将被冻洁。
基于业务动因驱动的年度预算模型
构建T+N预测场景（Forcast）
基于各业务系统的明细数据，利用规则引擎预置算法，自动预测未来几个月的数据。
基于逻辑回归、决策树、随机森林、神经网络等机器学习算法的智能预测
在先进管理运营模式下清晰定义管理架构和责任体系
统一定义纵横贯通、体现因果关系的指标体系
清晰的内部结算、分摊和计量规则体系
第一步
第二步
第三步
第四步
设定多种基准，多视角透视经营情况
基于事项会计的精益成本和责任会计构建管报体系。事项会计基于业务发生和管理规则实现了“凭证化”的多维、精细、实时的数据加工，确保管报数据可以实时洞察，并从报告结果层层追溯至业务明细。
基于多维模型构建管报体系。确保历史、预算和预测数据的集成和灵活展现，实现沿管理架构和指标体系进行追根溯源式分析，从而实现上下数据共享，实现从“人找数据”到“数据找人”的转变。例如，CFO通过数据平台提供的多维度、多视角的数据钻取功能，首先定位影响销售业绩的区域，然后通过事项中心提供的多维明细数据，钻取到这个区域每个大客户、每个产品品类的销售明细数据，进而定位出可能出问题的产品品类。接着，通过事项中心业财融合一体的明细数据，进一步钻取到生产业务数据，通过对生产这个品类产品的每个工厂，每个生产线的明细数据分析，实现对问题的精细化定位。CFO发现退货率上升主要集中在欧洲区生产的一款新上市的产品。结合市场反馈信息，问题可能在于该产品在某些市场的质量问题。
基于“Power Insight”工具实现自助分析。实现从Excel端访问管报多维数据库，实现“拖拉拽”式自助分析，如下图9所示。
助力业务优化和经营决策。
假如说管报的体系化用处是全八卦方位宽大经验状况，现在仿真推算则是为的管理工作层作为处理状况的行为者大力支持，仿真推算是对有所有差异策略下的经验环境采取沙箱仿真，以推算有所有差异策略下的经验的结果，为的管理工作行为者作为各个预选方法，它有着2大的特点：敏捷分析
多版本模拟测算
基于企业服务大模型自主决策，实时洞察，智能运营。
随着企业服务大模型和AI技术的日趋成熟，基于上述模拟测算的结果进行自主决策将成为趋势，这也是整合执行控制平台的第五个环节。典型应用场景示例如下：
某烟草集团基于历史数据，基于机器学习进行各品牌烟的销量预测，同时，基于特定的要求，比如某个品牌、发货量、品牌同比等参数，构建多元的方程寻求最优解，最终系统自动输出符合税利要求的产品销售和生产计划，整体计划的效率以及税利控制准确率得到了极大的提高，并且可以通过人机对话方式，YouGPT可以自动进行生成式经营分析报告、管理决策建议等，如图10 所示。
绩效速查和预警，上下联动可追溯。
兼容合并施行抑制的最终一方面是考验表评估。常用考验表评估着重考验表，而全国企业领先于活动恰巧并非如此，顾客因为：“考验表好不方便，重点在领导人”，受到重视考验表教学和工作制度流程，好的考验表不会考验表而来 的，更是工作制度而来 的。于是，与管报的实用用途类似，一体式化完成操作工作平台工作工作考核评价口碑的内在实用用途拉通事由中台的多维小而精的专业化实时更新的业财数值资料，结合起来多维数值资料库数学绘图绘图和智慧中台数学绘图绘图迅速统计工作工作考核评价打分。保证地方党委维护方法者在的工作平格斗台共享设备数值资料，无法地方党委维护方法者的工作工作考核评价速查和监测，以供于上家领导班子对直属确定工作工作考核评价课后辅导，混着回望经营管理条件，分析改善现状分析。小结：
参考使用论文资料：
（1） 吴昌秀：《“三变一化”助力大型企业重构战略到执行的绩效管理体系》，《中国管理会计》2022年第2期。
（2） 用友网站高新科技股权十分有限有限公司：《2024年门头厂家业绩考核的管理行业报告》。
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小说家：吴昌秀 用友线上财务部门数智化高等级专家教授
编辑：孙千惠
校核：王华热点速递
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